Regnskab
Skattemæssigt årsregnskab for enkeltmandsvirksomhed
Dig, der driver enkeltmandsvirksomhed og skal have virksomhedens tal med på din personlige selvangivelse.
En enkeltmandsvirksomhed er ikke et selvstændigt skattesubjekt. Der er ingen forskel på dig og virksomheden — virksomhedens overskud er din indkomst, og du hæfter personligt for dens gæld.
Derfor skal der ikke aflægges årsrapport til Erhvervsstyrelsen. Til gengæld skal virksomhedens resultat med på din personlige oplysningsskema, og det skal kunne dokumenteres med et regnskab.
Hvem det er til
Dig, der driver virksomhed i eget navn og CVR — håndværker, konsulent, frisør, fotograf, webshop. Uanset om det er din eneste indtægt, eller det ligger ved siden af et job.
Også dig, der bruger virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen. De to ændrer, hvordan overskuddet beskattes, men ikke at der skal laves et regnskab.
Hvad et skattemæssigt årsregnskab er
Det er en opgørelse af virksomhedens resultat efter skattereglerne, med en balance, der viser hvad der er i virksomheden ved årets udgang.
Det ligner en årsrapport, men det er ikke det samme. Der er ingen ledelsespåtegning, ingen krav til opstillingen fra årsregnskabsloven, og det skal ikke offentliggøres. Det er et arbejdsdokument mellem dig og Skattestyrelsen — men det skal kunne holde, hvis der bliver spurgt.
Vi laver også de rubrikker, du skal udfylde på oplysningsskemaet, så du ikke selv skal oversætte fra regnskabet til felterne.
De tre måder at blive beskattet på
Som udgangspunkt beskattes virksomhedens overskud som personlig indkomst. Enkelt, men også dyrest, hvis overskuddet er stort, og hvis du ikke skal bruge pengene privat.
Virksomhedsordningen giver mulighed for at lade en del af overskuddet stå i virksomheden mod en foreløbig skat, og for at trække renteudgifter fra i den personlige indkomst. Den er en fordel for mange, men den stiller krav: der skal være en klar adskillelse mellem privatøkonomi og virksomhed, og hævningerne skal opgøres i en bestemt rækkefølge.
Kapitalafkastordningen er et mellemled. En del af overskuddet flyttes til kapitalindkomst, beregnet som et afkast af virksomhedens aktiver. Den er enklere end virksomhedsordningen og giver mindre.
Hvilken der er bedst, afhænger af overskuddets størrelse, af hvor meget du skal bruge privat, og af hvor stor gæld der er i virksomheden. Det regner vi på, når vi har tallene.
Virksomheden og dig er den samme person
Det er den ene ting, der adskiller en enkeltmandsvirksomhed fra et selskab, og alt det andet følger af den. Virksomheden er ikke en juridisk person for sig. Der er ingen egenkapital, der tilhører nogen anden end dig, og der er ingen løn fra virksomheden til dig — du hæver, og det er noget andet end at få løn.
Praktisk betyder det tre ting. Overskuddet beskattes hos dig, uanset om pengene bliver stående i virksomheden eller ryger på din private konto. Du hæfter personligt for gælden, også med det, du ejer privat. Og virksomhedens regnskab bliver ikke offentliggjort — det bruges til din selvangivelse og til dig selv.
Det er også derfor, vi er strenge ved den private grænse. En privat udgift, der er bogført i virksomheden, sænker ikke din skat, den flytter bare et problem hen, hvor det er sværere at få øje på. Vi trækker den slags ud og siger hvad og hvorfor, frem for at lade den blive stående, fordi det er nemmere.
Det, du selv skal have styr på
Bogføringen skal være der. Vi laver årsregnskabet, ikke den løbende bogføring — og et regnskab kan ikke blive bedre end det, det bygger på.
Privatforbruget skal kunne forklares. Hæver du mere ud af virksomheden, end der er overskud til, skal det kunne ses hvor pengene kom fra. Det er et af de første steder, Skattestyrelsen kigger.
Det laver vi
- Skattemæssigt årsregnskab
- Opgørelse af det skattepligtige resultat
- Rubrikkerne til dit oplysningsskema
- Virksomhedsordning eller kapitalafkastordning, hvis du bruger en
Det laver vi ikke
- Indberetning til Erhvervsstyrelsen — det skal en enkeltmandsvirksomhed ikke
- Din øvrige personlige selvangivelse ud over virksomheden
- Løbende bogføring
Vi bekræfter reglerne for denne regnskabstype hos vores revisor, før vi skriver dem her.
Andre regnskabstyper
Spørgsmål og svar
Det, folk spørger om
Enkeltmandsvirksomhed — kort og konkret.
Skal en enkeltmandsvirksomhed indsende årsrapport?
Nej, ikke til Erhvervsstyrelsen. En enkeltmandsvirksomhed offentliggør ikke sit regnskab. Til gengæld skal resultatet med på din personlige selvangivelse, og der skal indberettes de oplysninger om virksomheden, der hører til. Regnskabet laves altså — det bliver bare ikke offentliggjort.
Hvad er forskellen på virksomhedsordningen og kapitalafkast?
Det er to måder at blive beskattet på som selvstændig, og de giver forskellige resultater alt efter, hvor meget du hæver, og hvor meget gæld der er i virksomheden. Valget har konsekvenser flere år frem, ikke kun i år. Vi regner begge dele igennem for din virksomhed og viser dig forskellen, før du vælger.
Kan jeg trække min bil fra?
Det kommer an på, hvordan bilen bruges, og om den er købt i virksomheden eller privat. Kører du både privat og erhvervsmæssigt, skal kørslen kunne dokumenteres, og der er forskel på, hvad der kan trækkes fra, alt efter hvilken slags bil det er. Vi gennemgår det med dig ud fra din faktiske kørsel frem for at gætte på en fordeling.
Hvad hvis jeg har haft underskud?
Så skal det opgøres og behandles rigtigt, og det er netop dér, en enkeltmandsvirksomhed adskiller sig fra et selskab: underskuddet rammer din personlige skat. Hvordan det kan bruges, afhænger af, om du er i virksomhedsordningen, og om du har anden indkomst. Det er en af de ting, vi regner igennem frem for at antage.
Jeg har også et lønmodtagerjob ved siden af — kan I stadig hjælpe?
Ja, og det er meget almindeligt. Lønnen er allerede indberettet af din arbejdsgiver, så det, vi laver, er virksomhedens del. Til gengæld skal vi kende lønnen for at kunne regne rigtigt på, hvad virksomhedens resultat betyder for din samlede skat.
Kan jeg trække udgifter fra, fra før virksomheden startede?
Ofte ja. Udgifter, der er afholdt for at få virksomheden i gang, kan som udgangspunkt tages med, når de knytter sig til den drift, der faktisk kom i gang. Det, der driller, er dokumentationen: bilagene ligger typisk i dit eget navn og på din private konto, fordi virksomheden ikke fandtes endnu. Gem dem, og sig til, at de findes — så tager vi dem med i stedet for at overse dem.
Skal jeg være momsregistreret for at bruge jer?
Nej. Vi laver regnskabet, uanset om virksomheden er momsregistreret. Er den, skal momsen være afstemt og indberettet for hele året, før vi kan gøre regnskabet færdigt — ellers ved vi ikke, om det, der står på momskontoen, er rigtigt.