Hvad kræver virksomhedsordningen af regnskabet?

Virksomhedsordningen kræver, at virksomhedens økonomi holdes regnskabsmæssigt adskilt fra din private, og at regnskabet gør indskudskonto, kapitalafkastgrundlag og hæverækkefølge op hvert år. Til gengæld får du fuldt fradrag for renteudgifter i den personlige indkomst og kan lade overskud blive stående i virksomheden mod en foreløbig skat på 22 procent. Hos os er ordningen med i prisen.

Priser og dækning er taget fra udbydernes egne sider 30. august 2026. Alle priser er ekskl. moms.

Hvad ordningen gør

Virksomhedsordningen er ikke en selskabsform. Din virksomhed er stadig personligt ejet — ordningen ændrer kun, hvordan overskuddet beskattes. Den gør to ting:

Renteudgifterne flytter. Uden ordningen er renter i virksomheden kapitalindkomst, hvor fradraget har lavere værdi. Med ordningen indgår de i virksomhedens resultat og får dermed fradragsværdi i den personlige indkomst. Har du lånt til driftsmidler, varelager eller bygninger, er det typisk her, gevinsten ligger.

Overskuddet kan blive stående. Det overskud, du ikke hæver, beskattes foreløbigt med 22 procent — virksomhedsskatten, som følger selskabsskatteprocenten. Hæver du pengene et senere år, beskattes de som personlig indkomst, og den foreløbige skat modregnes. Det gør det muligt at jævne indkomsten ud over flere år i stedet for at blive ramt hårdt i et enkelt godt år.

Hvem giver den mening for?

Ordningen er sjældent besværet værd, hvis virksomheden er gældfri og overskuddet er stabilt og beskedent. Den bliver interessant, når mindst ét af de her forhold gælder:

• Der er renteudgifter af betydning i virksomheden — lån til bil, maskiner, varelager eller ejendom.
• Overskuddet svinger fra år til år, så nogle år rammer topskat og andre ikke.
• Du hæver mindre, end virksomheden tjener, og vil hellere lade pengene arbejde i virksomheden end at blive beskattet af dem med det samme.

Valget træffes for hvert indkomstår, når oplysningsskemaet indsendes. Du binder dig altså ikke for altid ved at vælge den ét år.

Hvad den kræver af regnskabet

Det er her, ordningen koster arbejde — og det er derfor, flere billige løsninger ikke tilbyder den. Regnskabet skal kunne dokumentere følgende, og tallene skal føres videre korrekt fra år til år:

• Regnskabsmæssig adskillelse. Virksomhedens økonomi skal kunne skilles fra din private. I praksis betyder det egen konto og en bogføring, der ikke blander de to.
• Indskudskontoen. Hvad du har skudt ind i virksomheden. Den gøres op ved indtræden og føres videre. Bliver den negativ, får det konsekvenser for rentekorrektionen.
• Kapitalafkastgrundlaget. Virksomhedens aktiver minus gæld, opgjort efter reglerne i virksomhedsskatteloven.
• Mellemregningskontoen. Penge, du låner ud til virksomheden uden om indskudskontoen.
• Opsparet overskud og hæverækkefølgen. Hvad der er sparet op hvilke år, og i hvilken rækkefølge hævninger trækkes. Rækkefølgen er bestemt af loven — den kan ikke vælges frit.

Bliver ét af de tal ført forkert videre, følger fejlen med i alle de følgende år. Det er den væsentligste grund til at få opgørelsen rigtig fra begyndelsen.

Kapitalafkastordningen — den enklere af de to

Kapitalafkastordningen er et lettere alternativ. Den flytter et beregnet kapitalafkast fra personlig indkomst til kapitalindkomst. Afkastet regnes som kapitalafkastgrundlaget gange kapitalafkastsatsen, som fastsættes hvert år.

Til gengæld kræver den ikke den samme adskillelse og de samme kontoopgørelser som virksomhedsordningen. Den giver typisk mindre, men koster også mindre besvær. Hvilken af de to der er den rigtige, afhænger af tallene — og det kan skifte fra år til år.

Mangler du at betale skat?

Står der en opsparing i virksomhedsordningen, og har du hævet mere, end forskudsopgørelsen regnede med, kan der mangle skat. Betaler du frivilligt inden fristen, er det billigere end at lade restskatten løbe. Beregn hvad der mangler — beregneren tager højde for, at du er i virksomhedsordningen.

Hos os er den med i prisen

Bruger du virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen, er den med i prisen på enkeltmandspakken. Der kommer ikke et tillæg oveni, og du bliver ikke sendt videre til en dyrere løsning, fordi du bruger ordningen.

Du kan lægge din saldobalance ind og se, hvad en gennemgang finder, før du bestiller noget — eller se hvad det koster.

Siden er generel vejledning og erstatter ikke konkret rådgivning. Hvilken ordning der er den rigtige for dig, afhænger af dine egne tal.