Skatteberegner
Frivillig indbetaling af selskabsskat
De tre datoer, hvor et selskab kan indbetale frivilligt, og hvad hver af dem betyder. Beregneren aabner snart — reglerne og fristerne herunder er faerdige. Dine tal bliver i din browser. Vi ser dem ikke.
Kroner, før skat.
De rater, Skattestyrelsen selv har opkrævet.
Det, I selv har indbetalt oveni.
Linket indeholder kun de beløb, du selv har tastet, og hvilket år du har valgt. Der er intet navn, CVR eller CPR i det.
Det her er et overslag, ikke en skatteberegning. Det bygger på de tal, du har tastet, og på de satser, der gælder for året. Din endelige skat afhænger af hele din situation.
Hvad er frivillig indbetaling af selskabsskat?
Et selskab betaler sin skat i to ordinære acontorater, som Skattestyrelsen selv opkræver i marts og november. Raterne bygger på gennemsnittet af de seneste tre års skat — ikke på det, selskabet tjener i år. Går det bedre end de foregående år, er de to rater derfor for små, og forskellen bliver til restskat.
Frivillig indbetaling er retten til at betale den forskel ind, før året gøres op. Den står i selskabsskattelovens § 29 B, og der er tre datoer, hvor det kan gøres: 20. marts og 20. november i indkomståret, og 1. februar året efter.
Hvorfor gør man det?
Fordi restskat koster et tillæg. Betaler selskabet ikke selv, lægges der et procenttillæg oven i det manglende beløb, når årsopgørelsen kommer. Tillægget er ikke fradragsberettiget, så det er en ren omkostning.
Til gengæld er der en pris på at betale for tidligt. På de to første datoer beregnes enten et tillæg eller en godtgørelse, alt efter hvad satsen er det pågældende år — og satsen ændrer sig fra år til år. Det er dét, tabellen i beregneren viser: forskellen mellem at betale i november, at betale i februar, og at lade være.
For de fleste selskaber er beslutningen ikke, om der skal betales, men hvornår. Og den beslutning træffes tit forkert, fordi ingen har regnet forskellen ud. Den er sjældent stor på ét år — men den gentager sig hvert eneste år, og den koster ingenting at undgå.
De tre datoer
20. marts i indkomståret. Den første frivillige rate. Selskabet betaler tidligt i året, hvor overskuddet endnu er et skøn. Til gengæld er vilkåret på den her dato som regel det gunstigste.
20. november i indkomståret. Den anden frivillige rate, og for de fleste den vigtigste. På det tidspunkt kender selskabet året nogenlunde, og der er stadig tid til at gøre noget ved det.
1. februar efter indkomståret. Den sidste chance. Her betales et tillæg af den del, der dækker restskat, og der gives ingen godtgørelse for et eventuelt overskydende beløb. Det er stadig billigere end at lade være — men det er dyrere end november.
Hvad hvis selskabet har betalt for meget?
Så får det pengene tilbage med årsopgørelsen, og der kan være en godtgørelse oveni. Beregneren viser det lige så tydeligt som det modsatte: står der et overskydende beløb, siger den hvor meget, og hvad der sker med det.
Et overskydende beløb er ikke gratis. Pengene har stået hos Skattestyrelsen i stedet for i selskabet, og godtgørelsen er sjældent det, en bank ville have givet. Er der systematisk betalt for meget år efter år, er det værd at få de ordinære rater sat ned i stedet.
Hvad beregneren ikke gør
Den regner skatten af det overskud, du taster. Den kender ikke selskabets fremførte underskud, sambeskatning med andre selskaber, udenlandsk indkomst eller de skattemæssige korrektioner, der laves i forbindelse med årsrapporten. Er der noget af det i spil, er tallet her et udgangspunkt for en samtale — ikke et facit.
Den kender heller ikke selskabets faktiske acontorater. Dem står der på selskabets skattekonto, og det er de tal, der skal tastes ind, hvis resultatet skal passe.
Spørgsmål og svar
Frivillig indbetaling af selskabsskat
De spørgsmål, vi oftest får om acontoskat og de tre datoer.
Hvornår kan et selskab indbetale skat frivilligt?
På tre datoer: 20. marts og 20. november i indkomståret, og 1. februar året efter. De står i selskabsskattelovens § 29 B. På de to første beregnes enten et tillæg eller en godtgørelse; på den tredje betales et tillæg af den del, der dækker restskat, og der gives ingen godtgørelse for et eventuelt overskydende beløb.
Hvad koster det at lade være?
Der lægges et restskattetillæg oven i det manglende beløb, når årsopgørelsen kommer. Tillægget er ikke fradragsberettiget, så det er en ren omkostning. Hvor stort det er, afhænger af satsen for året — beregneren viser beløbet ved siden af de tre datoer, så forskellen kan ses.
Hvorfor er de ordinære acontorater tit for små?
Fordi de bygger på gennemsnittet af de seneste tre års skat og ikke på det, selskabet tjener i år. Går det bedre end de foregående år, er raterne for lave, og forskellen bliver til restskat. Det rammer især selskaber i vækst og selskaber, der lige har haft et dårligt år.
Er 20. november eller 1. februar bedst?
Det afhænger af satserne for året, og det er præcis det, beregneren regner ud. November er som regel billigere end februar, men begge dele er billigere end at lade være. Forskellen er sjældent stor på et enkelt år — den gentager sig bare hvert år.
Hvad sker der, hvis selskabet har betalt for meget?
Beløbet kommer retur med årsopgørelsen, og der kan være en godtgørelse oveni. Pengene har dog stået hos Skattestyrelsen i stedet for i selskabet, og godtgørelsen er sjældent det, en bank ville have givet. Sker det år efter år, er det bedre at få de ordinære rater sat ned.
Hvordan betaler man frivilligt?
Via TastSelv Erhverv under selskabets skattekonto. Beløbet skal være indbetalt senest på selve datoen — det er betalingsdagen, der tæller.
Kan beregneren tage højde for fremført underskud?
Nej. Den regner skatten af det overskud, du taster. Fremført underskud, sambeskatning, udenlandsk indkomst og de skattemæssige korrektioner i årsrapporten er ikke med. Er noget af det i spil, er tallet et udgangspunkt for en samtale og ikke et facit.
Gemmer I mine tal?
Nej. Hele beregningen kører i din browser. Tallene bliver ikke sendt til os, og de bliver ikke gemt nogen steder. Delelinket indeholder kun de beløb, du selv har tastet — der er hverken navn, CVR eller CPR i det.